Sözler ve Alıntılar
“Yalan dörtnala gider, gerçek ise adım adım yürür, fakat yine de zamanında yetişir.”
Japon Atasözü
Hile literatüründe her aşamada kendine yer bulan ve aldatma eylemine örnek gösterilen bir Charles Ponzi olayı vardır. Bu bir yatırım hilesidir. Ponzi, hile eyleminin başkahramanıdır. Ponzi yarattığı ortamla yatırımcılara yüksek faizler söz vererek para toplamaya başlamıştır. Ancak;
-Söz verdiği yatırımları hiçbir zaman yapmamıştır.
-Başlangıç aşamalarında söz verdiği olağan tutarların üzerinde olan faizleri ödemiştir.
Bu aşamada topladığı paraların bir kısmını faiz olarak geri vermiştir. Yatırımcı böylece faizini aldığını görmüş ve Ponzi'ye daha fazla güvenmeye başlamıştır. Böylece daha fazla para yatırmış ve çevresindeki kişileri de yatırım konusunda yüreklendirmiştir. Sonuçta, Ponzi yatırımcıları 20 milyon USD dolandırmıştır.
Eski Mısır'da şimdiki muhasebecilerin ataları, firavunların muhasebe kayıtlarını tutuyorlardı. Hububat, altın ve diğer varlıklar kayıt altına alınıyordu. Firavunun çalışanlarından bazıları bu varlıkların cazibesine kapılarak, hırsızlık yapmaya başlamışlardı. Buna çare olarak birbirlerinden bağımsız iki ayrı muhasebeciye, benzer kayıtlar tutturulmaya başlandı. Belli dönemlerde bu kayıtlardaki tutarlar karşılaştırılıyordu. Böylece işletmelerde iç kontrol sisteminin ilk temelleri atılmış oldu. Tutarlar birbiri ile benzer ise sorun yoktu. Ancak önemli tutar farklılıklarının bulunmasının sonucu, her iki muhasebecinin de öldürülmesi idi.
ACFE, 1996 tarihli raporundan sonra, 2002 yılında daha kapsamlı ikinci hile raporunu yayımlamıştır. Her iki raporda yer alan veriler karşılaştırıldığında, işletmelerin karşı karşıya olduğu en ciddi sorun olan 'HİLE' riskinin, azalmak yerine artarak ve genişleyerek sürdüğü görülecektir.
Rapor 663 adet hile eylemine dayanılarak düzenlenmiştir. Bu hilelerin içerdiği zarar toplamı 7 milyar USD'dir.